Я – підприємець в Австрії з 2020 року. Я також багато років працював в Україні підприємцем і мав свій успішний бізнес.
Увага, це не юридичні чи фінансові поради. Це мій персональний досвід підприємця в Австрії.
Ще увага: будь-ласка, не купуйте курсів, консультацій чи чек-листів в українських інцофиганок та інфоциганів. Їх контент, досвід, кваліфікація та легальність діяльності в Австрії м’яко кажучи викликають питання…
Приватний підприємець в Австрії, що є аналогом українського ФОП тут називається Einzelunternehmer, але ще кажуть Selbstständig або Gewerbe.
За статистикою 60% всього бізнесу в Австрії – приватні підприємці. Це більше 375 тисяч підприємців. Половина – жінки. А середній вік підприємця – 47 років.
В Австрії існує спеціальна організація, допомагає підприємцям – WKO (торгова палата). Це включає інформаційні матеріали, зустрічі і консультації. В основному там все німецькою, але поговорити з вами можуть також англійською, а інколи навіть бувають інформаційні заходи іншими більш зрозумілими мовами. Все це доступно безкоштовно, тому не соромтеся користуватися. Також можуть допомогти ці матеріали німецькою: раз, два, три. А ось тут є навіть брошура українською.
Бути підприємцем в Австрії можна незалежно від національності чи типу посвідки на проживання. Головне бути старшим 18 років і мати в Австрії легальний статус проживання з правом на роботу. Право бути підприємцем дає і тимчасовий захист для українців (Ausweis für Vertriebene чи то Blaue Karte) і звичайна посвідка Rot-Weiß-Rot-Karte plus.
Види діяльності для бізнесу знаходяться в переліку ÖNACE, де вони мають цифровий код і назву (щось типу КВЕД в Україні).
Після того, як ви обрали бажаний вид діяльності, треба перевірити, чи можете ви от так просто займатися цією діяльністю. В Австрії є вільні виді діяльності (професії), займатися якими може хто завгодно і у будь-який час – Freie Gewerbe. А є регламентовані види діяльності, для заняття якими потрібно отримати ліцензію – Reglementierte Gewerbe. За порушення, коли ви займаєтеся регламентованою діяльністю без кваліфікації накладаються великі штрафи.
Умови для регламентованих професій ви можете знайти, якщо погуглите наступне: Gewerbeordnung + потрібний вид діяльності. Та почитаєте цей закон. А вивчитися на подібну професію скоріш за все допоможе установа WIFI (щось типу ПТУ, коледжу чи професійних курсів), де навчають багатьом прикладним професіям. Там ви спочатку навчаєтесь, далі проходите практику, а потім здаєте необхідні іспити і отримаєте документ, який дозволить вам займатися цим видом діяльності – Befähigungsnachweis.
З документів для відкриття потрібен ваш закордонний паспорт, посвідка на проживання та довідка про несудимість з України: оригінал з перекладом не старіша 3 місяців. Отримати таку довідку можна у посольстві України у Відні чи онлайн. Якщо ви проживаєте в Австрії більше 5 років, довідка про несудимість вже не потрібна. Ну і документ, який підтверджує кваліфікацію, якщо це регульована діяльність.
Аби далі жилося простіше, рекомендую перед реєстрацією зробити цифровий підпис ID Austria. Це безкоштовно і просто, але потім дозволить отримати легкий доступ до онлайн порталу податкової, страхової та інших організацій.
Зареєструвати свою діяльність можна у фізичних офісах вашої локації (у Відні це МА63) чи просто онлайн. Реєстрація безкоштовна і швидка. Вводите свої дані, завантажуєте потрібні документи і готово – ви підприємець! Разом з реєстрацією ваші дані автоматично передаються в податкову (Finanzamt), страхову (SVS), пенсійний фонд та інші організації.
Після реєстрації у вас буде виписка з реєстру GISA (щось типу ЄДРПОУ в Україні), що і буде підтвердженням того, що ви підприємець. Якщо ви ще цього не зробили, то на порталі Finanzamt можна буде подивитися свій податковий номер (Steuernummer) з 9 цифр. Також збережіть свій код GISA-Zahl з 8 цифр. Ну і майте під рукою свій страховий номер – Sozialversicherungsnummer (вказаний у вашому страхуванні) з 10 цифр.
Протягом місяця після реєстрації треба заповнити і відправити у податкову спеціальну форму Verf24 про початок роботи, в якій вказати кілька важливих деталей щодо вашої майбутньої роботи. У формі треба вказати різні деталі та ваші очікувані прибутки, що впливає на необхідність (чи відсутність) обовʼязкової сплати вами в подальшому ПДВ. Не ігноруйте цей формуляр і не забудьте відправити, бо штраф за це аж до 5 тисяч євро та інші негативні наслідки для вашого бізнесу.
Для всіх підприємців в Австрії діє загальна система оподаткування. Але є певні спрощення, якщо ви будете малим підприємцем – Kleinunternehmer. Це коли ваш річний оборот (не прибуток, а саме оборот) не перевищує 55000 євро (станом на 2025 рік). Цей статус у вас є автоматично (ніяких заявок подавати не треба), аж допоки ви не перетнете цю межу, але й там є варіанти.
Малі підприємці не зобовʼязані сплачувати ПДВ і звітувати по ньому. Але якщо ви хочете все ж таки платити податок на додану вартість навіть будучи малим підприємцем, ви можете подати у податкову форму U12.
Як підприємець ви будете автоматично застраховані о окремому страховому медичному фонді Sozialversicherung der Selbständigen (SVS). З мого досвіду він трохи гірший, ніж звичайний фонд ÖGK, бо завжди треба платити якусь частину послуг самому. З іншого боку – вибору тут немає. І навіть якщо у вас вже є наймана робота і якась інша страховка, то підприємницьку ви будете платиити також, ніби двічі оплачуєте страховку, але є вийнятки.
З обовʼязкових платежів у вас буде податок на прибуток раз на рік та медичне страхування щоквартально. В суму медичного страхування вже будуть включені інші фонди: пенсійний, безробіття, нещасний випадок.
Сума медичного страхування розраховується від вашого прибутку після поданих звітів, але перші 3 роки і при мінімальних прогнозах про прибутках (памʼятаєте ви подавали форму в податкову) це буде 552,10€ на місяць (станом на 2025 рік). Страхування сплачується незалежно від успішності вашого бізнесу (щось типу ЄСВ в Україні).
Сума податку на прибуток розраховується відповідно до вашого річного звіту і не фіксована. Через кілька років податкова попросить вас оплачувати податок авансом, розраховуючи його приблизно на основі минулих періодів.
В Австрії діє прогресивна система оподаткування – чим більше заробив, тим більше платиш податку на прибуток – Einkommensteuer. Станом на 2025 рік ставка податку наступна:
- 13.308€ = 0%
- 13.308 – 21.617€ = 20%
- 21.617 – 35.836€ = 30%
- 35.836 – 69.166€ = 40%
- 69.166 – 103.072€ = 48%
- 103.072 – 1.000000€ = 50%
- Більше 1.0000001 = 55%
На практиці працює так, що частини ваших прибутків оподатковуються за різними ставками. Давайте уявимо, що за рік ви заробили 35.000€: перші 13.308€ взагалі не оподатковуються, наступні 8.309€ будуть оподатковані за ставкою 20% = 1.661,80€ (вони в межах 13.308 – 21.617€), а далі вже 13.383€ оподаткуються за ставкою 30% = 4.014,90€ (вони в межах 21.617 – 35.836€). Таким чином з ваших зароблених 35.000€ ви заплатите 5.676,70€ податку на прибуток. Але ж будуть ще й інші платежі і податки…
Якщо хочете прикинути дуууже умовно, то завжди можете віднімати 30-35% від суми і це буде вона вже після податків.
Раз на рік ви подаєте прибуткову декларацію (звіт) Einkommensteuererklärung E1a, де вказуєте ваші прибутки, видатки та інші дані, а потім податкова нараховує вам суму податку. В електронній формі її можна подати до 30 червня року, що йде за звітним. А у паперовому – до 30 квітня. Тобто за 2024 рік звітуємо до квітня/червня 2025 року. Будучи маленьким підприємцем ви можете подати спрощену версію декларації, що полегшує життя – E1a-K. Заповнити декларацію можна самому (в паперовій формі чи онлайн на порталі податкової) або за допомогою податкового консультанта (бухгалтера) – Steuerberater.
Оскільки в Австрії працює розрахунок прибутку та видатків (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung), то й фіксувати це все вам треба документами, аби потім списати частину на видатки і платити менше податків. Того, що можна списати у видатки дуже багато: офіс, звʼязок, реклама, компʼютерна техніка, транспортні витрати. Але робити це треба розумно, фіксуючи документами і потім пояснити податковій, раптом спитають. Для малих підприємців це не бухгалтерський облік у класичному його розумінні, але нюансів багато. Якщо не готові розбиратися і брати відповідальність на себе, зверніться до професіоналів. Існують сервіси для ведення бухгалтерії, які теоретично можуть спростити вам життя: Sevdesk, Finanz, Kalkül та інші.
Як малий підприємець ви можете скористатися спрощеною системою оподаткування – Pauschalierung, що десь нагадує спрощену систему оподаткування в Україні. Вона дозволяє розраховувати оподатковуваний дохід без детального ведення обліку витрат, використовуючи фіксований відсоток витрат у відсотках від доходу: 45% для торгівлі або 20% для послуг.
Не забудьте розібратися, як саме документально ви маєте оформлювати продаж своїх товарів чи послуг. Та як фіксувати ваші оборудки і отримані кошти. Десь достатньо просто паперового або відсканованого рахунку (до них є певні вимоги) – Rechnung, комусь треба електронний e-Rechnung, а десь навіть знадобиться мати касовий апарат – Registrierkasse.
Податкова може призначити вам перевірку чи після звіту попросити у вас додаткові пояснення та документи. Тут ви маєте або бути в собі впевнені, або ж звернутися до професіоналів.
Додатковий підприємницький рахунок в банку (Geschäftskonto чи Business Konto) відкривати обовʼязку немає, хоча це і рекомендують. Але якщо ваш банк прямо цього не забороняє (в Erste так можна), то можете користуватися своїм приватним рахунком для бізнесових цілей ж.
Вам будуть доступні кілька онлайн-порталів для підприємців, які допоможуть в подальшій бюрократії. Вони безкоштовні і для роботи достатньо просто зареєструватися, чому допоможе ID Austria. В порядку важливості:
- Finanzamt – податкова: звіти, стан розрахунків, комунікація
- USP – портал підприємців: підтримка, корисна інформація, актуалізація даних, комунікація
- SVS – страхова: страхові послуги, стан розрахунків
- WKO – торгова палата: база підприємців, актуалізація даних
Після того, як ви стали підприємцем, ви автоматично вступаєте у професійну організацію WKO, членство в якій платне, але відмовитися від нього не можна, тому щороку будете отримувати рахунок. Вони мають захищати ваші права та постійно будуть інформувати вас про новини вашої сфери бізнесу та загалом підприємництва, роблячи розсилку та надсилаючи паперову газету. Не нехтуйте цією інфою, інколи буває корисно. Також вони влаштовують різні безкоштовні інформаційні івенти, де в т. ч. навіть різні консультації. І раз на рік будуть відбуватися збори саме вашої сфери роботи, де можна познайомитися з колегами по ринку.
Такі організації, як WKO та AMS можуть допомогти вам і надати фінансову підтримку в певних випадках – Förderung. Наприклад, для молодих підприємців. Чи якщо ви довгий час були безробітними і погодили цей план із службою зайнятості. Чи коли засновуєте якийсь стартап.
Якщо ви платили страхові внески, то у випадку хвороби можете отримати виплати – Krankengeld, як їх отримують наймані працівники. Або якщо ви йдете в декрет по догляду за дитиною – Karenz. Але загалом якщо хочеться спокійного та стабільного життя із соціальною підтримкою, краще подумати про найману роботу.
Якщо ви тимчасово не хочете чи не можете вести підприємницьку діяльність, то ваше підприємництво можна не закривати, а призупинити – Ruhendmeldung. Але в такому випадку ви втрачаєте і право на страховку, тому робити це можна тільки коли у вас є якась інша можливість бути застрахованим. Якщо ж ви остаточно вирішили припинити бути підприємцем, то зробити це можна відносно просто.
Є ще одна форма заняття самостійною підприємницькою діяльність – Neue Selbständige. Там є особливі умови, наприклад, без реєстрації у WKO та без Gewerbe, та з реєстрацією у страховій від певної суми заробітку, але коло осіб, які можуть так працювати сильно обмежений.
Нехай щастить!
